融資性貿易、“空轉”“走單”業(yè)務的舞弊風險識別與審計應對

京會協專〔2023〕4號

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近年來涉及融資性貿易與“空轉”“走單”的舞弊案例時有發(fā)生。融資性貿易占用資金大，一旦發(fā)生風險，企業(yè)將面臨重大損失，甚至引發(fā)財務危機，陷入經營困境。而“空轉”“走單”等無商業(yè)實質的虛假貿易通常不涉及融資性質，企業(yè)開展這類交易的目的可能是擴大收入規(guī)模、完成業(yè)績指標或其他訴求。為了有效預防中央企業(yè)融資性貿易和“空轉”“走單”業(yè)務的風險，國務院國有資產監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）自2 ……