現(xiàn)金與銀行存款是企業(yè)流動(dòng)資金的主要表現(xiàn)形式，也是資金活動(dòng)控制的重要難點(diǎn)。頻繁的現(xiàn)金與銀行存款的進(jìn)出往來(lái)，往往存在著違規(guī)收支、私設(shè)“小金庫(kù)”等各種風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合現(xiàn)金與銀行存款的特質(zhì)，做好相關(guān)的內(nèi)部控制工作。

4.2.1現(xiàn)金的內(nèi)部控制

根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，范圍之外的業(yè)務(wù)則都應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。因此，企業(yè)現(xiàn)金的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)更加嚴(yán)格，在遵守相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，也要符合企業(yè)發(fā)展需要。

1.現(xiàn)金使用范圍的控制

現(xiàn)金的使用范圍如下。

（1）職工工資、津貼。

（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。

（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。

（ ……