內(nèi)部控制建設(shè)難點—如何確定建設(shè)重點？

在實務(wù)中，基于內(nèi)控價值轉(zhuǎn)化，在有限資源的前提下，面臨到底應(yīng)該建設(shè)A還是建設(shè)B？

那么傳統(tǒng)大家能想到的就是內(nèi)控評價打分，風(fēng)險評估。

不是說這兩個方法一定要二選一，而是表達(dá)說基于實際資源有限的情況下的一點思考。

一、為什么內(nèi)控打分常淪為“瞎拍腦袋”？

“量化表面挺客觀，實際有拍腦袋的成分”，這背后的根本原因是“數(shù)據(jù)的顆粒度”與“主觀判斷的偏差”。

1.“偽精準(zhǔn)”陷阱

在內(nèi)控評價中，我們經(jīng)?？吹竭@樣的打分表：“該流程執(zhí)行有效性得分：85分”。

這個85分是怎么來的？可能是審計人員抽查了10個樣本，發(fā)現(xiàn)8個沒問題，2個有小瑕疵。

問題在哪？樣本量夠不夠？那2個瑕疵是“簽字漏了”這種小問題， ……