小李正在加班編制現(xiàn)金流量表，當(dāng)填到貸款利息那一欄時犯了難——公司今年支付了大筆銀行貸款利息，其中一部分還計入了在建工程成本，這筆錢到底該往哪兒放？

這個看似簡單的問題，讓不少財務(wù)人員頭疼不已。

一、主流準(zhǔn)則的答案：籌資活動沒商量

根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第31號——現(xiàn)金流量表》的明確規(guī)定，籌資活動是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。企業(yè)向銀行借款，無論是為了建廠房還是買原材料，這筆業(yè)務(wù)本身都屬于籌資行為。

因此，所有貸款的利息支出，在現(xiàn)金流量表中都應(yīng)填列在“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”項目下。這是準(zhǔn)則給出的標(biāo)準(zhǔn)答案。

重點：不管你是什么行業(yè)，借款是用于日常經(jīng)營還是項目建設(shè)，只要是企業(yè)對外支付的借款利息，統(tǒng)統(tǒng)都在這個項目反映。

二、小心 ……