云南省昆明市審計局在對市屬國有企業(yè)資產(chǎn)負債損益審計中，緊盯關(guān)鍵環(huán)節(jié)發(fā)力，做深做細審計項目。
一是緊盯內(nèi)控制度建立及執(zhí)行的一致性。從資金使用審批、物資采購、招投標、合同管理、“三重一大”事項決策等方面入手，檢查制度的建立是否符合相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)實際情況，制度在實際工作中是否得到有效執(zhí)行。
二是緊盯收入成本和利潤核算的規(guī)范性。審查是否存在截留、隱匿、轉(zhuǎn)移各項收入問題，是否存在擴大范圍列支、潛虧掛賬、虛列支出、虛增往來款項、跨期攤銷費用等情況，揭示虛增收入成本、人為調(diào)節(jié)利潤等現(xiàn)象。
三是緊盯貸款項目的經(jīng)濟效益性。從項目計劃準備、貸款資金審批、工程施工、招標采購、債務償還、項目完成與運營管理方面，查看是否做到按貸款指定用途使用資金，借、用、還是否相統(tǒng)一；同時分析貸款資金所產(chǎn)生的經(jīng)濟效 ……
下載
