在日常經(jīng)營(yíng)中，企業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到資金短缺。為拓寬融資渠道，不少企業(yè)會(huì)選擇從有富余資金的企業(yè)借款。那么企業(yè)之間提供借款服務(wù)，稅務(wù)上要如何處理，相關(guān)涉稅風(fēng)險(xiǎn)該如何防范？下面我們將從企業(yè)所得稅與增值稅角度來(lái)分類(lèi)梳理相應(yīng)的涉稅處理方式及政策依據(jù)。
一、企業(yè)所得稅方面
A.向非關(guān)聯(lián)方無(wú)償借款：借出方不繳納所得稅，借入方也無(wú)法扣除
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。此處非關(guān)聯(lián)無(wú)息借款不涉及收入和支出，無(wú)需繳稅，也無(wú)法扣除。
值得關(guān)注：
如果企業(yè)取得銀行借款后將資金轉(zhuǎn)借給其他非關(guān)聯(lián)企業(yè)時(shí)，則其承擔(dān)的借款利息支出視為與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出，則不能稅前扣除。
B.向 ……
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