增值稅納稅申報表上的收入與企業(yè)所得稅申報表上的收入，相差10%以上，很容易產(chǎn)生預(yù)警。
舉一個例子。一個朋友做汽車裝修用品銷售，他公司企業(yè)所得稅的收入比增值稅的收入多了1000萬。這個1000萬是如何產(chǎn)生的，是廠家給的返點，或者說返利。在增值稅層面要做進(jìn)項稅額的轉(zhuǎn)出，開紅字發(fā)票；在企業(yè)所得稅層面要做收入，這樣的話，就造成了一些差異。當(dāng)然，這個差異是正常，需要做好解釋才行。
再舉一個例子。一個物業(yè)公司，對外提供房屋租賃服務(wù)，收了客戶三年的租金。假如一次性收了100萬三年的租金收入，對于提供租賃服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，收到100萬租金就要進(jìn)行增值稅的繳納。但站在企業(yè)所得稅的角度，100萬要分三年來進(jìn)行收入的確認(rèn)。
所以就會造成企業(yè)所得稅的收入與增值稅的收入之間的差異，當(dāng)這種差屬于正常 ……
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