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共計(jì) 38645條
防風(fēng)險(xiǎn) 促合規(guī)——國有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的系統(tǒng)重建邏輯，附普華永道案例
“防風(fēng)險(xiǎn)促合規(guī)”如果只是理解為加強(qiáng)管理、強(qiáng)化監(jiān)督，那么它不過是一種階段性整治口號(hào)。但如果放在當(dāng)前國有企業(yè)所處的發(fā)展階段來看，這六個(gè)字實(shí)際上意味著一次深層次的治理結(jié)構(gòu)重構(gòu)。
過去十多年，國有企業(yè)經(jīng)歷了快速擴(kuò)張、資本運(yùn)作、境外布局、多元化發(fā)展與數(shù)字化轉(zhuǎn)型。組織規(guī)模擴(kuò)大，業(yè)務(wù)鏈條延長，決策層 ……
2026年04月08日
國有企業(yè)對(duì)外擔(dān)保的合規(guī)性審查
《企業(yè)國有資產(chǎn)法》第30條將“為他人提供大額擔(dān)保”列為關(guān)系國有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)之一。
在討論這個(gè)問題之前，我們要理清一個(gè)問題，那就是文章中提到的“國有企業(yè)”和“國家出資企業(yè)”是不是一個(gè)概念。
《企業(yè)國有資產(chǎn)法》第5條規(guī)定：國家出資企業(yè)，是指國家出資的國有獨(dú)資企業(yè)、國有 ……
2026年04月08日
融資性貿(mào)易合同無效的司法認(rèn)定邏輯與后果處置
融資性貿(mào)易合同司法審查要點(diǎn)解析在融資性貿(mào)易糾紛中，法院通常會(huì)采用“穿透式審判”思維，深入審查交易實(shí)質(zhì)。若查明當(dāng)事人并非以真實(shí)買賣為目的，而是借貿(mào)易之名行資金拆借之實(shí)，則該買賣合同將因構(gòu)成《民法典》第146條規(guī)定的“通謀虛偽表示”被認(rèn)定為無效。
一、如何判斷“名為買賣，實(shí)為借貸”？
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2026年04月08日
穿透式財(cái)務(wù)盡調(diào)實(shí)操方案（實(shí)務(wù)）
前言
在審計(jì)實(shí)操中，“財(cái)務(wù)造假”“虛增收入”“資金挪用”等問題頻發(fā)，無數(shù)投資人因傳統(tǒng)盡調(diào)“浮于表面、流于形式”，未能發(fā)現(xiàn)隱藏風(fēng)險(xiǎn)，最終導(dǎo)致投資虧損、資金被套。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)盡調(diào)多聚焦于財(cái)務(wù)報(bào)表層面的核對(duì)，難以觸及業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)、資金流向和資產(chǎn)真實(shí)性，往往被企業(yè)精心設(shè)計(jì)的“表面數(shù)據(jù)”誤導(dǎo)——虛構(gòu)交易 ……
2026年04月08日
上海法院關(guān)于融資性貿(mào)易的最新實(shí)務(wù)觀點(diǎn)
前言：
2026年2月，上海第二中級(jí)法院公眾號(hào)發(fā)表了兩篇關(guān)于融資性貿(mào)易相關(guān)的司法實(shí)務(wù)長文，現(xiàn)概要總結(jié)歸納，方便大家參閱。一、性質(zhì)界定
（一）法律性質(zhì)：融資性貿(mào)易并非法定交易模式，包含表面行為與隱藏行為。表面行為是各方簽訂的貨物買賣合同，隱藏行為是當(dāng)事人之間真實(shí)的借貸融資合意， ……
2026年04月08日
融資性貿(mào)易的官司怎樣打？
我們繼續(xù)探討前兩天融資性貿(mào)易的中間方對(duì)未償還款項(xiàng)如何承擔(dān)責(zé)任？及參與融資性貿(mào)易，完善的合同條款也可能難以獲得保障兩篇文章中的案例。
這次探討融資性貿(mào)易的官司怎樣打？
案例里的交易結(jié)構(gòu)是這樣的：
貨物流：YH公司—>GY公司—>HY公司—>深圳RK公司
資金 ……
2026年04月08日
從規(guī)范建設(shè)到穿透治理：2026年央企內(nèi)控建設(shè)的新重點(diǎn)
《2026年中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》釋放出一個(gè)清晰信號(hào)：中央企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的評(píng)價(jià)重點(diǎn)，正在從“體系是否建立”轉(zhuǎn)向“是否具備穿透式監(jiān)管能力”。這并不意味著企業(yè)需要推翻原有內(nèi)控體系，而是要在既有風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)工作基礎(chǔ)上，圍繞制度、流程、控制、評(píng)價(jià)、審計(jì)與數(shù)字化支撐之間的貫通 ……
2026年04月08日
企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究
為促進(jìn)企業(yè)建立、實(shí)施和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制的審計(jì)行為，財(cái)政部等部門相繼出臺(tái)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，規(guī)定自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行。為了更好地貫徹基本規(guī)范及其配套指引的要求，真正提高企業(yè)內(nèi)部控制水平，急需構(gòu)建一套符合我國企 ……
2026年04月08日
國有資產(chǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)排查的十個(gè)維度
國有資產(chǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)排查是一項(xiàng)系統(tǒng)性工程，需要從多個(gè)維度構(gòu)建全方位、立體化的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控體系。以下從十個(gè)關(guān)鍵維度出發(fā)，梳理國有企業(yè)排查國有資產(chǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)領(lǐng)域和核心內(nèi)容。
維度一：合規(guī)治理體系維度
核心關(guān)注：企業(yè)合規(guī)管理制度是否健全、執(zhí)行是否到位、責(zé)任是否落實(shí)。
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2026年04月08日
企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)概念框架構(gòu)建
摘要：
企業(yè)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)的再控制，也是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)以及功能的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。目前我國企業(yè)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)目的是為審計(jì)工作服務(wù)，因此在評(píng)價(jià)目標(biāo)以及評(píng)價(jià)內(nèi)容等方面，都存在一些局限性，從而制約內(nèi)部控制的執(zhí)行效率。所以建立完善企業(yè)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)框架已是勢(shì)在必行。
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2026年04月08日
